「小微企业」是「小型微利企业」的简称吗？(小微企业指的是什么企业？)

不知道大家是不是这么想的。小微企业是小型微利企业的简称。虽然只有一字之差，但意义却大不相同。那么，它们有什么区别呢？

小型和微型企业

大多数情况下，“小微企业”只是一个习惯用语，并没有严格的定义。2011年6月，工信部、国家统计局、发展改革委、财政部发布了中小企业分类标准，按照从业人员、营业收入、总资产等指标，将16个行业的中小企业分为三类。

小型微利企业

“小型微利企业”是税法中的一个概念，源于《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》。通过资产和从业人数体现“小规模”，通过应纳税所得额体现“微利”，主要适用于企业所得税优惠政策的申请和享受。

小型微利企业标准

《财政部国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)对其限制性条件给出了最新定义，小型微利企业符合以下四个条件:

1.从事国家未限制或禁止的行业。

2.年应纳税所得额不超过300万元。

3.员工人数不得超过300人。

4.总资产不超过5000万元人民币。

小型微利企业的计算方法

小型微利企业三种情况下“职工人数”和“资产总额”的具体计算方法。

职工人数和资产总额应根据企业全年季度平均数确定。具体计算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

年度季度平均值=年度季度平均值之和÷4

年度中间开始或者终止经营活动的，以其实际经营期为一个纳税年度确定上述相关指标。

预缴企业所得税时，应根据当年至报告期末的情况，暂按小型微利企业的总资产、从业人数和年应纳税所得额进行判断。其中，资产总额和从业人数按照“全年季度平均值”的计算公式计算，计算截至报告期末的季度平均值；年度应纳税所得额指标暂按报告期末不超过300万元的标准判定。

小型微利企业所得税优惠政策解读

《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部、国家税务总局公告2021年第12号)规定，自2021年1月1日至2022年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，列入《财政部、国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的第二次通知》(财税〔2019〕13号)。

对此，《国家税务总局关于实施支持小型微利企业和个体工商户发展优惠政策有关事项的公告》(2021年第8号)明确:

小型微利企业所得税优惠政策有关事项:

(一)小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%的税率计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

(二)小型微利企业享受上述政策涉及的具体征管问题，按照《国家税务总局关于小型微利企业实施普惠性所得税减免政策有关问题的公告》(2019年第2号)的有关规定执行。

政策13小微企业税费优惠

一、增值税:

月销售额15万元以下的小规模纳税人免征增值税。

二、城市维护建设税:

小规模纳税人城市维护建设税最高减征50%。

三。印花税:

1.小企业、微型企业与金融机构签订的借款合同免征印花税。

根据财政部、国家税务总局2021年第6号公告《财政部、国家税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》，本法规定的税收优惠政策已经到期的，执行期限延长至2023年12月31日。

2.年应纳税所得额不超过300万元。

四、资源税:

增值税小规模纳税人资源税最高减征50%。

动词 （verb的缩写）财产税:

小规模纳税人房产税最高减征50%。

六、城镇土地使用税:

小规模纳税人最多可减免50%的城镇土地使用税。

七、耕地占用税:

小规模纳税人耕地占用税最高减征50%。

八、个人所得税:

对100万元以下的个体工商户经营所得减半征收个人所得税。

九、企业所得税:

1.小型微利企业应纳税所得额低于100万元，有效税率为2.5%。

2.小型微利企业应纳税所得额为100万元至300万元，有效税率为10%。

十、教育费附加:

1.月销售额不超过10万元(季度销售额不超过30万元)的缴费人免缴教育费附加。

2.增值税小规模纳税人教育费附加减征50%。

十一、地方教育附加:

1.月销售额不超过10万元(季度销售额不超过30万元)的纳税人，免征地方教育附加。

2.增值税小规模纳税人地方教育附加最高减征50%。

十二、残疾人就业保障金:

职工总数不足30人(含)的，暂免征收残保金。

十三、文化建设费:

1 .未达到起征点的娱乐服务缴费义务人免缴文化建设费。

2.月销售额不超过2万元(一个季度不超过6万元)的广告单位，免征文化事业建设费。